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谁是您身边的代理专家
文/陈燕（刊登于2006年第2期《渤海财税信息》） |
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与滨海新区共成长的天津渤海税务师事务所已经走过了六年历程，六年中我们见证了税务代理在天津滨海地区的每一步成长经历。作为一名服务滨海新区多年的专业税务代理工作者，我深深体会到社会各界包括企事业单位、个人是多么需要税务代理服务，同时也感到目前的社会公众是多么需要了解更多的税务代理知识。
什么是税务代理服务
税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。目前，税务代理行业在国外已经发展成为比较成熟的行业，以欧洲为例，税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点，在美国，税务咨询业年产值在1000亿美元左右，在日本，注册税务师的数量达7万多人。我国的税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而发展起来的一项新兴产业，其产生和发展壮大，对于加强税收管理，保证国家财政收入，维护税收和经济秩序，都有着积极的意义。
何以能一手托两家
我国的税务代理制度自1994年实施以来，初步满足了我国社会主义市场经济的客观要求，逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。它一方面使纳税人减轻了涉税事务负担，降低了纳税风险，增强了纳税意识，健全完善了内部财务及管理制度，更有效地维护其合法权益。因为税收直接关系到纳税人的切身利益，影响到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益，并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变，纳税人要由被动纳税变为主动纳税。原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护，必然要向社会寻求精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理涉税事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税，享受税收优惠政策，还省时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产经营；同时，税务代理机构处于相对独立和公正的立场，它作为联结税收法律和社会公众的桥梁和纽带介入税收事务，更好地保证了国家的税收利益和税法的正确实施，降低了征税成本，提高了办税工作效率，加强了税务机关的廉政建设，建立了纳税人—税务代理人—税务机关三者相互监督制约的机制；另外,它还是发展国际经济交往的需要。因为随着改革开放的进一步深化，涉外税务日益复杂，外商向我国投资而对我国的税收法律与法规不尽了解，我国向外国投资需要了解和熟悉外国的税收法律，这就更需要精通税法的专业人员从事中介服务，以保护投资双方的合法权益。也正由于税务代理的这一特殊地位，决定了代理者必须严格按照税法和税收制度办事，维护国家法律，又维护委托人的合法权益，从而避免纳税人自行办税的盲目性和税务人员直接办税可能发生的弊端，以有利于同国际惯例接轨。
请您聘请专业税收代理机构
目前，未经国家税务总局及其授权部门确认批准，所有机构不得从事税务代理。税务代理专业人员必须经严格考试取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注册登记方可从事代理业务。就目前我国国情而言，具有正规资格的税务代理人稀缺，因此，国家规定持有律师、注册会计师资格证书者可申请从事税务代理业务。
他们需要具备至少以下四项相关素质：1、具有独立、公正的中介职业立场。2、具有较强的会计、审计方面的业务能力。3、通晓国家有关税务方面的法律、法规和政策。4、具有广博、丰富的经济领域知识。但是，由于我国税务代理率普遍较低，正规税务代理事务机构规模小，从事税务代理业务的人员业务素质和服务质量良莠不齐等原因而必须面临同大量规模较小、没有代理资格、没有执业资格的工商税务代理公司从事非法的税务代理业务竞争的局面。这一现象反映出了我国的税务代理业无论在机构规模，职业人员的素质，还是管理制度方面，都难以适应经济形势发展的需要和我国加入WTO后的市场竞争环境。
税收代理不是“铲事”这么简单
人们对税务代理的性质还有不正确地认识，甚至把税务代理公司称作“铲事公司”，或者认为请税务代理还不如“请”税务机关，（税务机关也没有正确处理与税务代理机构之间的关系。）税务代理是市场经济社会分工细化的产物，是纳税人、代理人和税务机关协同办理涉税事宜的管理方式，其主要业务有以下几项：税务咨询、代理记账、代理纳税申报、税收筹划、税务机关赋予和交办的其他事宜。税务代理作为市场服务行为，必须严格按照独立、客观、公正的执业要求，遵照国家税法和相关法律法规的规定，以优质的服务为纳税人办理涉税事项，并承担相应的法律责任。税收筹划是税务代理中技术要求最高、最体现税务代理智力性特点的业务，也是近两年最受纳税人青睐的业务，被人称为21世纪的“朝阳产业”，在国外很早就已出现。现在世界上有许多会计师事务所、律师事务所和税务师事务所纷纷拓展有关税收筹划的咨询业务。渤海所通过一系列的案例操作总结出：税务筹划的目的是为企业节约开支，控制财税风险，创造最大利润，而不是帮助纳税人偷、逃税款。税务代理要遵守合法和有效的原则，这是税务代理取得成功的基本前提。税务代理机构应该做到既要维护国家法律，指导企业依法纳税，又要保护纳税人的合法权益。
滨海税务代理任重道远
作为一名从事税务代理工作多年的专业人员,经历了与我国税务代理制度的共同成长进步，我认为行业自身存在的缺陷严重制约了我国税务代理行业的发展。而2006年税务代理行业作为服务行业的一种要逐步对外开放，如何应对外来的挑战，也是税务代理业面临的巨大问题。因此，有关部门必须采取措施完善我国的税务代理方面的法律法规，为税务代理的推行提供更具权威性的法律依据，使之更加适应时代需要和应对“入世”后的挑战；要实行依法治税，完善我国税法体系，严格税收执法，改善税务代理的执业环境。我们专业人士更要借鉴国外先进的税务代理经验，不断提高综合素质，潜心研究如何为客户提供优质的专业财税服务，促进我国税务代理业的发展，使税务代理真正成为一种为纳税人服务的社会中介行业。 |
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